海南2024最新税收政策

一、制造业减税降费政策

首先，通过建立保持制造业合理比重投入机制，合理降低制造业综合成本和税费负担。这包括优化税制结构，降低制造业企业的增值税税率，以及增加对制造业研发创新的税收抵免和优惠政策。此外，政府还鼓励企业加大技术改造和设备更新投入，对符合条件的专用设备数字化、智能化改造投入，给予一定比例的企业所得税抵免。

二、税收制度的健全与优化

一是研究同新业态相适应的税收制度，确保新兴行业在税收上的公平性和合理性。

二是全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节的支持机制。

三是健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得的税收政策，并考虑实行劳动性所得统一征税，以进一步促进社会公平。

三、增值税政策调整

①在增值税方面，2024年税收政策继续延续和优化部分优惠政策。例如，对国产抗艾滋病病毒药品、边销茶、二手车经销等特定行业和产品，继续免征或减征增值税。同时，对符合条件的文化企业也给予了增值税优惠政策。对科学研究机构、技术开发机构等进口的科学研究、科技开发和教学用品，免征口关税和进口环节增值税、消费税。

②资源回收企业反向开票:自2024年4月29日起，符合条件的资源回收企业可以向自然人报废产品出售者开具发票(国家税务总局公告)。

③先进制造业企业增值税加计抵减:工业和信息化部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅联合发布了关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作的通知(工信厅联财函〔2024〕248号)

四、企业所得税政策

在企业所得税方面，2024年税收政策同样推出了多项优惠措施。例如，对符合条件的企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，给予投资额一定比例的企业所得税抵免。

此外，为支持农村金融发展、小额贷款公司发展等也出台了相应的企业所得税优惠政策。继续实施高新技术企业、小型微利企业等企业所得税优惠政策，以减轻企业负担，激发市场活力。

五、个人所得税政策调整

为有效降低生育、养育、教育成本，政府加大了个人所得税抵扣力度，包括提高子女教育、继续教育等专项附加扣除标准

为鼓励创新创业，对符合条件的个人投资者、创业者等也给予了个人所得税优惠政策

部分地区还根据当地实际情况，对个人所得税的核定征收率进行了调整和优化。

六、税收优惠政策延期

多项税收优惠政策延期:包括扶贫货物捐赠免征增值税、公租房相关税收减免、社区养老托育家政服务税收减免等多项政策执行期限延长至2024年底或2025年底。

七、其他税种政策

①土地增值税政策:针对农村集体产权制度改革，相关土地使用权和建筑物转移至农村集体经济组织名下时，暂不征收土地增值税(财政部、税务总局公告2024年第3号)。

②车船税优惠:调整了享受车船税优惠的节能、新能源汽车产品技术要求(工业和信息化部、财政部、税务总局公告2024年第10号)。

③车辆购置税政策:发布了免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录(国家税务总局、工业和信息化部公告)。

八、其他重要政策

①提高进境居民旅客免税额度:对自香港、澳门进境居民旅客携带行李物品的免税额度进行了提高(财政部、海关总署、税务总局公告)。

②跨境电商和海外仓建设支持:商务部等9部门发布了关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见旨在促进跨境电商发展。