海南个体工商户定期定额征收相关问题

一、个体工商户的定期定额征收指的是什么?

个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

二、适用定期定额征收的个体工商户包括哪些?

适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级，下同)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理。

三、个体工商户需要设置账簿的情形有哪些?

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账:

(一)注册资金在 20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;

从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 60000元以上;

从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在 80000元以上;

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账并积极创造条件设置复式账:

(一)注册资金在 10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;

从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 30000元-60000元;

从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在 40000元-80000元;

(三)省税务机关确定应设置简易账的其他情形。

四、个体工商户超出定期定额怎么办?

定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜:

(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;

(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款:申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省税务机关确定。

定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省税务机关确定。

五、开了专票但未超定额怎么办?

如果定期定额户开具了增值税专用发票，不管有没有超定额，增值税都需要如实申报。

没有超过定额，个人所得税无需更改;超过定额，个人所得税需如实申报。

政策依据

1.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号公布，国家税务总局令第44号修正)

2.《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号公布国家税务总局令第44号修正)