海南关于5个小规模纳税人税收政策热点问答

一、我是一家按月申报的小规模纳税人餐饮行业企业，已报名参加了本市“乐品上海”，初步预计11月的餐饮服务收入25万元左右，请问提供餐饮服务收入能够享受什么减免税政策?

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号)第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

因此，您可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。

二、我是一家小规模纳税人住宿行业企业，之前月销售额均在10万元以下，有在享受免征增值税政策，近期有企业联系我们为企业团建提供住宿服务，同时需要我们开具增值税专用发票，请问我是否可以根据客户要求开具1%或3%征收率的增值税专用发票?

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

三、我是一家小规模纳税人电影院企业，预计“乐品上海”活动后会因营业额增加达到一般纳税人认定标准，所以我想提前了解下电影行业的一般纳税人能够享受什么减免税政策?

根据《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告〔2023〕61号)、《财政部国家税务总局关于全面推开营业改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。

一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

四、我是一家个体工商户企业，听说个体工商户有减半征收个人所得税的政策，想了解下具体规定?

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

五、听说小型微利企业可以享受“六税两费减免”，具体是个什么样的政策?我作为小规模纳税人，可以享受到这个政策么?

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定:“二自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

因此，您作为小规模纳税人，可以享受“六税两费”优惠政策。