企业所得税的减税收入有哪些具体项目？

企业所得税的减税收入涵盖多个具体项目，这些项目通常根据国家税收政策和法规进行规定和调整。以下是一些常见的企业所得税减税收入项目：

一、直接减计收入的优惠

1. 农户小额贷款的利息收入：

对金融机构向农户发放小额贷款（单笔且该农户贷款余额总额在10万元及以下）取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。此税收优惠延续至2027年12月31日。

对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入（同上），同样在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额，并免征增值税。此税收优惠同样延续至2027年12月31日。

2. 保险业务保费收入：对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。此税收优惠延续至2027年12月31日。

3. 社区养老、托育、家政服务收入：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。此税收优惠延续至2025年12月31日，并免征增值税。

4. 资源综合利用收入：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

5. 铁路债券利息收入：对企业投资者持有2024年至2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

二、特定行业或情形的税收优惠

1. 小型微利企业所得税优惠：对符合小型微利企业条件的企业，其年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负率为5%）。此政策延续执行至2027年12月31日。小型微利企业需满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三项条件。

2. 高新技术企业及技术先进型服务企业税收优惠：经认定的高新技术企业及技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%（或特定行业120%）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%（或特定行业220%）在税前摊销。

4. 设备、器具一次性扣除：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

5. 扶贫、乡村振兴等公益事业的捐赠支出：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于符合条件的扶贫、乡村振兴等公益事业的捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。此政策已延长至2025年12月31日。

6. 安置残疾人员支付的工资：企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

7. 创业投资企业抵扣应纳税所得额：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。

8. 西部地区及海南自由贸易港鼓励类产业企业税收优惠：

对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，执行期限至2030年12月31日。

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，同样减按15%的税率征收企业所得税。

三、其他减税收入项目

此外，企业所得税的减税收入还可能包括其他符合税法规定的特定情形，如企业综合利用资源、从事环境保护、节能节水等特定项目所取得的收入，以及特定的政府补助等。

​综上所述，企业所得税的减税收入项目多样，且随着国家税收政策的调整而不断更新和完善。企业在享受减税优惠时，应密切关注税收政策的最新动态，并咨询专业税务人员以确保合规享受相关优惠。